有关会计师事务所：
为进一步规范注册会计师的执业行为和职业道德，提升会计师事务所的执业质量和服务水平，发挥行政监管和行业自律有机结合的效能，促进注册会计师行业持续健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）的规定，按照《财政部关于组织地方财政部门开展2022年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2022〕4号）《中国注册会计师协会关于开展2022年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2022〕12号）的要求，自治区财政厅决定与广西注册会计师协会（以下简称广西注协）对区内会计师事务所联合开展2022年度执业质量检查工作，现将有关事项通知如下：
一、检查对象
根据财政部规定的重点检查覆盖面不低于20%的要求，按照“双随机、一公开”原则，同时综合考虑投诉举报情况、回头看、周期轮查等要求，以直接确定检查对象和随机抽取检查对象相结合的方式，自治区财政厅确定了我区30家会计师事务所作为2022年度执业质量检查对象。具体名单如下：
（一）广西中威华通会计师事务所有限责任公司
（二）广西天源会计师事务所有限公司
（三）广西诚信会计师事务所有限责任公司
（四）广西东方广信会计师事务所有限公司
（五）广西鑫铭会计师事务所有限公司
（六）北京华通鉴会计师事务所有限责任公司广西分所
（七）广西正则会计师事务所有限责任公司
（八）广西永信会计师事务所有限公司
（九）南宁市华泰天正联合会计师事务所
（十）梧州正益联合会计师事务所
（十一）广西银海会计师事务所有限公司
（十二）广西天红会计师事务所有限公司
（十三）北海珠城（联合）会计师事务所
（十四）广西永大会计师事务所
（十五）广西德实会计师事务所有限公司
（十六）广西和润会计师事务所有限公司
（十七）广西壮族自治区冠大会计师事务所有限公司
（十八）广西开信会计师事务所有限公司
（十九）广西骄龙会计师事务所有限公司
（二十）广西永名会计师事务所有限公司
（二十一）钦州中恒联合会计师事务所
（二十二）广西中阳会计师事务所有限公司
（二十三）广西东元会计师事务所有限公司
（二十四）柳州合远会计师事务所
（二十五）广西宣广会计师事务所（普通合伙）
（二十六）广西华泰会计师事务所（普通合伙）
（二十七）钦州君衡会计师事务所（普通合伙）
（二十八）广西诚源会计师事务所有限责任公司
（二十九）广西众信诚会计师事务所（普通合伙）
（三十）广西南宁通涛会计师事务所（普通合伙）
二、检查的范围
会计师事务所2021年1月1日至2022年6月30日出具的鉴证报告，必要时可延伸检查相关年度、相关单位及相关资料。
三、检查的内容
重点检查会计师事务所质量控制体系、职业道德、内部治理及具体业务项目质量等情况。具体包括：
（一）质量控制体系。
通过对质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行等要素的检查，客观评价会计师事务所质量控制体系设计的适当性及运行的有效性。重点关注会计师事务所管理层面和业务层面的控制，包括设立条件、股东（合伙人）是否符合国家相关规定、外部人控制事务所等，管理层主任会计师（首席合伙人）对业务质量承担的领导责任、业务承接时风险评估、业务委派中的专业胜任能力考虑、项目合伙人对业务的参与程度、质量控制复核和监控，员工培训和薪酬结构等情况，关注会计师事务所职业风险基金计提、使用情况或职业责任保险购买、赔付情况。
（二）职业道德。
加强对会计师事务所及注册会计师遵循职业道德守则情况的检查，重点关注是否建立了独立性相关的政策和程序并有效监控，是否存在一体化管理不到位情况，执业机构和注册会计师是否违反诚信原则、签署不实报告，是否超出自身专业知识和能力承接业务，是否存在不正当低价竞争行为，是否存在挂名签字、兼职执业、会计信息不实等违法违规行为。
（三）业务项目。
重点选择会计师事务所审计收费明显低于成本、高风险的审计业务，年度内出具100份以上审计报告的注册会计师的审计业务，涉及财政专项资金、税收优惠政策、高新技术资格申请等的专项审计业务进行检查。重点关注在业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否制定总体审计策略和具体审计计划，是否全面了解被审计单位及其环境、充分识别和评估财务报表重大错报风险，是否在计划和执行审计工作时恰当地运用重要性水平，风险评估和内控测试是否流于形式，是否保持职业怀疑态度，重大的交易、账户余额及列报实施的审计程序是否有效，是否执行函证等必要的审计程序，获取的审计证据是否充分适当，审计证据是否能够支持审计报告的意见类型，是否发表了恰当的审计意见，业务质量控制复核是否流于形式等，特别是对于盈利能力强的新业务、海外业务、大额营业外收入、异常的大额应收款项及缺乏商业实质的会计处理等是否执行了充分有效的审计程序。严肃查处网络售卖审计报告等违法违规行为。
四、组织方式和工作安排
本次检查采取自查自纠和重点检查相结合的方式。
（一）自查自纠阶段（8月中下旬）。各被检查会计师事务所应结合以上检查内容认真全面开展自查，自查范围为2021年1月1日至2022年6月30日出具的所有鉴证业务报告，包括年报审计报告、专项审计报告和验资报告等。对自查发现的问题立即整改，并参照模板（见附件）形成自查报告。
（二）重点检查阶段（9月初至10月底）。此次检查将由自治区财政厅和广西注协联合开展，统一检查计划、统一组织实施、统一规范程序、统一处理处罚、统一发布公告。重点检查名单将在自治区财政厅网站和广西注协网站上进行公示，具体检查时间及需要提供的资料由检查组提前3个工作日通知被检查会计师事务所。
五、处理处罚
对查出的违法违规问题，依据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）等法律法规进行严肃处理。对于检查发现存在问题，涉及行政处罚的，由自治区财政厅依法依规进行行政处罚；不涉及行政处罚的，由广西注协进行行业自律惩戒；涉嫌犯罪的，由自治区财政厅依法移送有关机关处理。处理处罚情况、行业惩戒结果将通过自治区财政厅网站和广西注协网站向社会公告。对拒不配合检查、隐瞒有关情况或提供虚假材料的，将严格依法依规予以处罚。
六、工作要求
本次检查是贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）等有关文件要求的重要举措，有助于推动行业健康发展。各会计师事务所要高度重视，切实将本次执业质量检查作为提升事务所质量控制体系建设及执业质量水平的重要契机，认真做好各项准备工作。
（一）全面自查自纠。各会计师事务所应严格按要求认真开展自查自纠，全面梳理反映问题，迅速纠正整改，进一步提高执业质量和内部管理水平。请于8月31日前将自查报告加盖公章后，以PDF格式报送至广西注协邮箱：zgzx@czt.gxzf.gov.cn。
（二）积极配合检查。各会计师事务所应及时归整各类业务档案、财务资料及内部管理制度等文件资料以备检查；按检查组要求及时派员参加检查组召集的会议，不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝检查；应指定1名联系人，负责统筹协调相关事宜，按要求及时完整提交检查所需的全部资料，请于8月31日前将联系人姓名、职务、联系方式等有关信息发送至自治区财政厅（财政监督局）外网邮箱：czjdj@czt.gxzf.gov.cn。
（三）遵守廉政纪律。各会计师事务所及各检查组成员均应严格遵守各项廉政纪律，检查期间，各会计师事务所发现检查人员有违反廉政纪律的行为，可向自治区财政厅机关纪委实名举报，举报电话：0771—5333077，举报邮箱：jgdw@czt.gxzf.gov.cn。检查中如遇新情况和问题，及时向自治区财政厅或广西注协反映。
联系人及联系电话：
自治区财政厅财政监督局 韦 枫 0771—5331635
广西注册会计师协会 陶君君 0771—2863118
附件：XX会计师事务所执业质量检查自查报告（模板）
广西壮族自治区财政厅
2022年8月23日
